Diez consejos para maximizar sus deducciones en el impuesto de sociedades de Emiratos Árabes
- ¿Qué hace que un gasto sea deducible?
- La regla de "completamente y exclusivamente"
- Gastos relacionados con empleados
- ¿Son deducibles los gastos accesorios?
- Gastos previos a la incorporación y al inicio de actividades
- Remuneración de los directores y transacciones entre partes relacionadas
- ¿Se pueden reclamar las deudas incobrables y las cancelaciones como gastos deducibles en el impuesto de sociedades de Emiratos Árabes?
- Compensaciones por daños o incumplimiento de contrato
- Impuestos locales distintos al impuesto de sociedades
- Gastos de marketing y publicidad
Entender las complejidades de los gastos deducibles en el impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos es crucial para las empresas que buscan gestionar eficazmente sus obligaciones fiscales. Aunque los gastos incurridos durante las operaciones comerciales generalmente pueden deducirse de los ingresos imponibles, deben cumplir con criterios específicos. Tener un conocimiento sólido de estos principios garantiza que su empresa pueda maximizar sus deducciones elegibles, mientras se mantiene conforme a la Ley del Impuesto de Sociedades de los Emiratos Árabes Unidos.
En este artículo, le guiaremos a través de 10 datos esenciales sobre los gastos deducibles del impuesto de sociedades en los EAU, destacando las áreas clave donde puede maximizar sus deducciones y mantenerse conforme.
- ¿Qué hace que un gasto sea deducible?
- La regla de "completamente y exclusivamente"
- Gastos relacionados con empleados
- ¿Son deducibles los gastos accesorios?
- Gastos previos a la incorporación y al inicio de actividades
- Remuneración de los directores y transacciones entre partes relacionadas
- ¿Se pueden reclamar las deudas incobrables y las cancelaciones como gastos deducibles en el impuesto de sociedades de Emiratos Árabes?
- Compensaciones por daños o incumplimiento de contrato
- Impuestos locales distintos al impuesto de sociedades
- Gastos de marketing y publicidad
¿Qué hace que un gasto sea deducible?
Para que un gasto sea deducible del impuesto de sociedades de los EAU, debe estar destinado total y exclusivamente a fines empresariales. En términos sencillos, el gasto debe estar directamente relacionado con el apoyo a sus operaciones comerciales.
Sin embargo, no todos los gastos califican. Por ejemplo, la compra de equipos de oficina generalmente se considera un gasto de capital, que no puede deducirse. Por otro lado, los gastos operativos como el alquiler, los servicios públicos y los suministros de oficina son deducibles, siempre que apoyen directamente las actividades comerciales de su empresa.
En WellTax, nos especializamos en servicios contables para ayudar a las empresas a evaluar sus gastos deducibles en el impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos y asegurarnos de que solo se reclamen los costos elegibles, ahorrando tiempo y dinero mientras se mantiene el cumplimiento de las regulaciones fiscales.
La regla de "completamente y exclusivamente"
La regla de "completamente y exclusivamente" es una condición clave para determinar los gastos deducibles en el impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos, lo que significa que un gasto debe ser completamente para fines comerciales. Si alguna parte del gasto se utiliza para fines personales, debe ajustarse en consecuencia. Por ejemplo, si un propietario de empresa usa un vehículo de la empresa tanto para fines personales como comerciales, solo la parte comercial del gasto es deducible.
La asignación de gastos debe realizarse utilizando un método justo y razonable y debe aplicarse de manera consistente en todos los períodos fiscales, a menos que haya una razón justificable para un cambio. La FTA no ha prescrito un método específico para la asignación, ya que variará según la situación. Sin embargo, una consideración clave al determinar el método adecuado es identificar las relaciones de causa y efecto, como el uso real o los beneficios derivados (por ejemplo, ingresos).
Gastos relacionados con empleados
Los costos de los empleados, incluidos los salarios, beneficios y bonificaciones, generalmente se consideran un gasto deducible en el impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos, siempre que no sean excesivos y cumplan con el principio de "independencia" para las partes relacionadas, como directores y propietarios.
No importa si un empleado recibe su salario completamente en efectivo o también recibe beneficios adicionales. En tales casos, el uso personal debe tratarse de la misma manera que si el empleado estuviera gastando su salario en artículos personales. El mismo principio se aplica a otros beneficios, como el seguro médico o una asignación para vuelos para familiares. Esencialmente, estos costos se consideran completamente y exclusivamente para fines comerciales, ya que recompensar a los empleados es inherentemente una actividad comercial y, por lo tanto, se pueden reclamar como gastos deducibles en el impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos.
Este mismo enfoque se aplica a los gastos incurridos por entretenimiento de empleados, como eventos de integración de equipos o recompensas por desempeño, los cuales son totalmente deducibles. Sin embargo, los costos de entretenimiento para clientes o socios deben tratarse de manera diferente, como se explicó en nuestro artículo sobre gastos empresariales no deducibles.
¿Son deducibles los gastos accesorios?
Cualquier gasto realizado con fines empresariales, como la comida o bebida proporcionada durante una reunión de negocios, no se considera gasto de entretenimiento. Por ejemplo, los refrigerios en un entorno de oficina suelen considerarse gastos accesorios de la empresa y pueden deducirse en su totalidad. Del mismo modo, cuando un proveedor ofrece un refrigerio gratuito a clientes potenciales, se considera un gasto incidental y no un gasto de representación.
Sin embargo, los gastos relacionados con comidas y bebidas en lugares como restaurantes cuando van acompañados de entretenimiento, como una banda en directo, no se consideran accesorios y, por tanto, se tratan como gastos de entretenimiento, sujetos a la limitación de deducción 50%.
Gastos previos a la incorporación y al inicio de actividades
Los gastos previos a la incorporación, incurridos antes de que una empresa se establezca oficialmente, generalmente pueden reclamarse como un gasto deducible en el impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos si están directamente relacionados con la creación del negocio. Estos pueden incluir honorarios legales, cargos por registro y otros servicios profesionales.
De manera similar, los gastos previos al inicio de actividades, aquellos incurridos antes de que la empresa genere ingresos, generalmente son deducibles, siempre que estén debidamente registrados según las normas contables aplicables. Ejemplos incluyen costos de marketing y publicidad, gastos de desarrollo de productos, tarifas de configuración de oficina y costos para la contratación y capacitación de empleados antes del inicio de las operaciones.
Si está en proceso de Establecer su empresa en los EAU, siempre es útil consultar a expertos que puedan ayudarle a evaluar si estos gastos son deducibles de acuerdo con la Ley del Impuesto de sociedades.
Remuneración de los directores y transacciones entre partes relacionadas
Para las empresas que proporcionan remuneración u otros beneficios a los directores o personas relacionadas, el pago debe alinearse con el valor de mercado del servicio o beneficio proporcionado para ser permitido como un gasto deducible en el impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos. Esto asegura que cualquier remuneración pagada, ya sea salarios, bonificaciones u otros beneficios, sea apropiada, razonable y deducible de impuestos. Para garantizar el cumplimiento del principio de "independencia" bajo el Impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos, las empresas deben evaluar cuidadosamente sus transacciones con directores y personas relacionadas.
En WellTax, ayudamos a las empresas a preparar estudios de precios de transferencia y análisis de la remuneración de directores, ayudando a garantizar el cumplimiento y optimizando la eficiencia fiscal.
¿Se pueden reclamar las deudas incobrables y las cancelaciones como gastos deducibles en el impuesto de sociedades de Emiratos Árabes?
Las deudas incobrables son un desafío común para las empresas, especialmente aquellas que extienden crédito a los clientes. Cuando una empresa determina que ciertos créditos no se cobrarán, puede cancelar el monto como deuda incobrable. Según la ley del Impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos, las empresas generalmente pueden deducir estas deudas incobrables de sus ingresos imponibles, lo que puede proporcionar un valioso beneficio fiscal al reducir la carga fiscal total del año en que se realiza la cancelación.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que si la deuda se recupera posteriormente, ya sea parcial o totalmente, la empresa debe informar el monto recuperado como ingreso en el período en que se reciba. Esto significa que la empresa debe revertir la deducción previa de la deuda incobrable e incluir el monto recuperado en sus ingresos imponibles, lo que podría resultar en un aumento de la obligación tributaria para ese período.
Compensaciones por daños o incumplimiento de contrato
Como ya explicamos en nuestro artículo anterior sobre los gastos empresariales no deducibles, , las multas y sanciones por violaciones legales son explícitamente no deducibles bajo la ley del Impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos. Sin embargo, hay una distinción importante cuando se trata de compensaciones pagadas para resolver disputas o daños causados por actividades comerciales.
Si una empresa realiza un pago para compensar daños derivados de operaciones comerciales normales, como los resultantes de un incumplimiento de contrato, generalmente se permite como un gasto deducible en el Impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos. Esto incluye situaciones en las que una empresa compensan a un cliente por pérdidas financieras causadas por no cumplir con los términos de un contrato o por no entregar bienes o servicios como se prometió.
Dichas compensaciones se consideran un gasto necesario para que la empresa resuelva obligaciones legales o mantenga relaciones comerciales, por lo que generalmente se permiten como un gasto deducible.
Es importante asegurarse de que estos pagos estén bien documentados y directamente vinculados a las operaciones comerciales, ya que deben ser tanto necesarios como directamente relacionados con las actividades comerciales para ser deducibles.
Impuestos locales distintos al impuesto de sociedades
Los impuestos locales, incluidos los municipales, sobre la propiedad y otros gravámenes similares, generalmente son deducibles de los ingresos imponibles bajo la Ley del Impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos, siempre que no sean del mismo tipo que el impuesto de sociedades. Estos impuestos se consideran gastos operativos que apoyan el funcionamiento de la empresa, como el pago de tarifas municipales por disposición de residuos o impuestos sobre la propiedad para bienes raíces de la empresa.
Para garantizar su cumplimiento, revise la naturaleza de cada impuesto local y su relevancia para sus operaciones, y consulte a profesionales de la fiscalidad en caso de haber dudas sobre si un impuesto concreto es deducible.
Gastos de marketing y publicidad
Los gastos de marketing y publicidad generalmente son reclamables como un gasto deducible en el impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos, siempre que cumplan con la regla de "completamente y exclusivamente" mencionada anteriormente. Esto incluye costos de materiales promocionales, anuncios en línea, patrocinios y participación en eventos. A diferencia de los gastos de entretenimiento, estos costos no están sujetos a la regla de no deducción del 50%, aunque aún pueden depender de la industria de la empresa.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que si los gastos sirven tanto para fines de marketing como de entretenimiento, como proporcionar entradas a clientes, entonces estos gastos estarán sujetos a la limitación de deducción del 50%.
Desafíos para identificar los gastos deducibles en el impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos
A la hora de determinar qué gastos son deducibles a efectos fiscales, las empresas se enfrentan a menudo a algunos retos fundamentales:
Mezclar gastos personales y empresariales
Muchos gastos, como viajes o comidas, pueden ser parcialmente personales y parcialmente comerciales. Puede ser complicado para los propietarios de empresas determinar qué parte del gasto califica como deducción. Sin un seguimiento adecuado o reglas claras, las empresas pueden cometer errores en sus reclamaciones de gastos.
Cambio de la legislación fiscal
Las leyes fiscales pueden cambiar con frecuencia, y las empresas pueden tener dificultades para mantenerse al día con lo que es deducible y lo que no lo es. Por ejemplo, lo que era deducible el año pasado puede no serlo este año, lo que puede generar confusión y errores al presentar los impuestos.
Reglas diferentes en diferentes áreas
Para las empresas que operan en múltiples regiones o países, las reglas fiscales pueden variar significativamente de una ubicación a otra. Un gasto que es deducible en una jurisdicción puede no serlo en otra, lo que hace que sea complicado para las empresas mantener la coherencia y el cumplimiento. Para navegar en esta complejidad, las empresas que operan a través de fronteras deben estar al tanto de los Acuerdos de Doble Imposición (DTAs) existentes entre los Emiratos Árabes Unidos y los otros países involucrados. Estos acuerdos pueden ayudar a mitigar el riesgo de ser gravados dos veces sobre los mismos ingresos y proporcionar claridad sobre qué impuestos son deducibles.
Falta de documentación adecuada
Las empresas deben mantener registros detallados de sus gastos para respaldar sus deducciones. Sin recibos claros o documentación, puede ser difícil demostrar que un gasto es válido si las autoridades fiscales solicitan pruebas. Para las empresas con muchas transacciones o estructuras complejas, esto puede volverse abrumador.
Comprender los gastos deducibles en el impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos es esencial para las empresas que buscan maximizar sus deducciones y evitar errores. Al asegurarse de que solo se reclamen los gastos elegibles, las empresas pueden optimizar sus declaraciones fiscales.
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WellTax está aquí para guiarle a través de las complejidades de la Ley del Impuesto de sociedades, ofreciendo asesoramiento experto sobre la categorización de gastos, documentación y planificación fiscal. Si necesita asistencia para determinar los gastos deducibles o con su estrategia fiscal general, Contacte con WellTax hoy mismo. Nuestro equipo está listo para ayudarle a maximizar las deducciones mientras garantiza el cumplimiento de las leyes fiscales de los Emiratos Árabes Unidos.