Todo lo que necesitas saber sobre el nuevo régimen fiscal de Emiratos
Emiratos Árabes Unidos introducirá un impuesto de sociedades del 9 por ciento a partir del 1 de junio de 2023, para todas aquellas empresas que superen los 375.000 dirhams de beneficios.
Este límite se ha establecido con el objetivo de apoyar a las pequeñas y medianas empresas y las nuevas empresas.
El gobierno publicó la ley del impuesto corporativo la semana pasada, y reveló algunos detalles importantes para que las empresas estén preparadas para el nuevo régimen fiscal. A continuación se encuentran todos los detalles importantes que los residentes y las empresas de EAU deben saber sobre el impuesto de sociedades:
El impuesto de sociedades entrará en vigor a partir del 1 de junio de 2023.
¿Cuál es el umbral mínimo para pagar el impuesto de sociedades?
Las empresas y las personas que registren más de 375.000 dirhams de beneficios al año tendrán que pagar un impuesto del nueve por ciento.
¿Es la tasa impositiva corporativa más baja del mundo?
Sí. Es uno de los impuestos corporativos más bajos del mundo.
¿Este impuesto también se aplica en otros países?
Sí, lo aplican casi todos los países y muchos de ellos lo han aplicado a más del doble de la tasa de Emiratos Árabes Unidos.
¿Se aplicará el impuesto de sociedades a la facturación o al beneficio?
El impuesto de sociedades se gravará sobre los beneficios, no sobre la facturación total, de la empresa.
¿Los residentes de Emiratos Árabes Unidos que obtengan un salario superior a 375.000 dirhams tendrán que pagar impuestos?
No. No será aplicable al salario.
¿Qué pasa con los ingresos obtenidos de depósitos bancarios, planes de ahorro e inversiones en el mercado inmobiliario?
El impuesto sobre sociedades no será aplicable a las rentas personales obtenidas por depósitos bancarios, programas de ahorro e inversiones, dividendos o ganancias cambiarias. Con respecto a las rentas inmobiliarias, si se derivan de una actividad económica (arrendamiento, venta, transmisión, etc.) pueden estar sujetas al impuesto sobre sociedades en las condiciones que se establezcan en la resolución ejecutiva al respecto. Sin embargo, si los ingresos provienen de inversiones inmobiliarias en las que el administrador de inversiones realiza actividades comerciales, pueden calificar como ingresos exentos.
¿Se aplicará el impuesto de sociedades a un autónomo?
Las personas físicas que posean el permiso de autónomo, en régimen de autopatrocinio y obtengan ingresos superiores al umbral estarán sujetas al impuesto de sociedades.
¿Los no residentes también están sujetos al impuesto de sociedades?
Los no residentes también están sujetos al impuesto de sociedades si tienen una entidad permanente en EAU, así como sobre los ingresos de origen estatal (es decir, de la venta de bienes, la prestación de servicios, etc.) en el país. Los ingresos de los no residentes por la operación de aeronaves y barcos en el espacio internacional no están sujetos al impuesto de sociedades. Un no residente no está sujeto al impuesto corporativo sobre los ingresos obtenidos a través de un administrador de inversiones en bienes inmuebles o cualquier otra inversión.
¿Quién está exento del impuesto de sociedades?
Una entidad de zona franca calificada que cumpla con todas las condiciones especificadas en las Regulaciones Ejecutivas de la Ley de Impuestos Corporativos de EAU estará exenta. Las actividades de extracción de recursos naturales también están exentas, sin embargo, están sujetas a los impuestos existentes a nivel de emirato. Las actividades de entidades gubernamentales (excluyendo actividades comerciales), fondos de pensiones, fondos de inversión y organizaciones de beneficio público están exentas del impuesto corporativo.
¿Es obligatorio llevar registros?
Sí. Todo sujeto pasivo estará obligado a conservar registros y documentos durante los siete años siguientes a la finalización del período impositivo.
¿Cuándo se deben presentar las declaraciones de impuestos?
Todos los sujetos pasivos deberán presentar la declaración anual del impuesto sobre sociedades en un plazo máximo de nueve meses desde la finalización del período impositivo correspondiente.
¿Pueden los grupos presentar una sola declaración de impuestos y hacer un solo pago de impuestos?
Sí, los grupos de varias organizaciones pueden solicitar el grupo fiscal, que es responsable solidario del impuesto y deberá presentar una declaración que combine las ganancias de todos los miembros del grupo fiscal.