Los cambios en el IVA de Emiratos Árabes Unidos (EAU) se están convirtiendo en una parte habitual de hacer negocios en el país, y mantenerse al día ya no es opcional. La Federal Tax Authority (FTA) publica periódicamente actualizaciones que pueden afectar a la forma en que las empresas emiten facturas, gestionan las notas de crédito fiscal o estructuran las transacciones. La principal actualización de octubre de 2024, en vigor desde el 15 de noviembre de 2024, estableció nuevas expectativas de cumplimiento. Con algunas actualizaciones más ya publicadas en 2025, que cubren áreas como el prorrateo del IVA soportado y los requisitos de facturación fiscal, se recuerda a las empresas que mantenerse al día con las normas del IVA es simplemente parte de operar en los EAU.
Para comprender mejor cómo afecta el IVA a las empresas de EAU, puede consultar nuestro artículo anterior, “IVA de EAU: un impuesto que no se puede ignorar”, que explica los conceptos básicos, el alcance del IVA y por qué su cumplimiento es importante para empresas de todos los tamaños.
Tanto si es propietario de una pequeña empresa como si gestiona una empresa en crecimiento, conocer estas actualizaciones le ayudará a evitar riesgos de cumplimiento y le garantizará un funcionamiento sin problemas. Aunque los cambios parezcan técnicos al principio, estos cambios en el IVA de EAU afectan en última instancia a actividades empresariales cotidianas como la facturación, la elaboración de informes y el mantenimiento de registros.
En este artículo, desglosaremos de forma sencilla y práctica los principales cambios en el IVA de EAU y compartiremos consejos para ir por delante.
Facturación electrónica: Cómo prepararse para la nueva era del cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA
Entre los recientes cambios en el IVA de EAU, las empresas también se están viendo afectadas por la implantación gradual del Sistema de Facturación Electrónica, o EIS. Aunque el EIS en sí es una iniciativa legislativa independiente introducida el año pasado, su implantación influirá directamente en cómo se aplican las normas del IVA a determinadas empresas. De acuerdo con las Decisiones Ministeriales 243 y 244 de 2025, el EIS se introducirá progresivamente a partir del 1 de julio de 2026, y los requisitos del IVA para las empresas que se acojan al EIS se aplicarán en primer lugar a los solicitantes de registro obligados a implantar la facturación electrónica.
Para estas empresas, la emisión electrónica de facturas fiscales y notas de crédito fiscal pasa a ser obligatoria, lo que estandariza el proceso de facturación y garantiza la exactitud de los informes a la FTA. Algunas de las flexibilidades tradicionales del IVA, como las facturas simplificadas o las exenciones, dejarán de aplicarse una vez que una empresa entre en el EIS. Las notas de crédito fiscal emitidas electrónicamente también deben seguir formatos estrictos para mantener la autenticidad, la integridad y un registro adecuado.
Los empresarios que deseen prepararse con antelación pueden beneficiarse de una orientación práctica. WellTax ha publicado recientemente un artículo muy útil, “Facturación electrónica en EAU: Cinco fases y reglas clave que toda empresa debe conocer“, que desglosa la implantación por fases y lo que se requiere en cada una de ellas. Una preparación temprana garantiza que, cuando el EIS entre en vigor, sus procesos, sistemas y registros empresariales ya estén alineados con las expectativas de la FTA.
En la práctica, entender cómo se cruzan los cambios del IVA de EAU con la implantación del EIS permite a las empresas planificar con antelación. WellTax puede ayudar revisando los flujos de trabajo de facturación, asesorando sobre la preparación para el cumplimiento y orientando a las empresas sobre cómo mantener registros electrónicos precisos. Tomando medidas ahora, las empresas pueden anticiparse, reducir el riesgo de errores y garantizar el cumplimiento del IVA sin problemas una vez que comience la implantación gradual.
Prorrateo del IVA soportado - Simplificar la recuperación del IVA
En virtud de los cambios introducidos en el IVA de EAU, las empresas que realicen entregas tanto imponibles como exentas pueden beneficiarse ahora de una forma más sencilla de recuperar el IVA. A partir del 15 de noviembre de 2024, la FTA permite a las empresas que cumplan los requisitos utilizar un Porcentaje Especificado de Recuperación (PER) basado en la recuperación del IVA del año anterior, en lugar de calcularlo para cada periodo impositivo.
Para ello, las empresas deben haber estado registradas a efectos del IVA durante al menos 12 meses y realizar entregas tanto recuperables como no recuperables. Las solicitudes de PRS deben ser presentadas por el firmante autorizado, un agente fiscal o un representante legal. Una vez aprobado, el PRS es válido durante cuatro años, lo que aporta coherencia y reduce la carga administrativa.
Para los empresarios, esto significa menos tiempo y menos errores a la hora de reclamar el IVA. Una planificación y documentación adecuadas pueden facilitar el proceso y garantizar el cumplimiento del Reglamento ejecutivo.
Otras actualizaciones importantes del IVA: implicaciones prácticas para su empresa
Si bien la facturación electrónica y el prorrateo del IVA soportado son las actualizaciones más recientes de 2025, hay otros cambios en el IVA de EAU que siguen siendo cruciales para que las empresas los comprendan. Es posible que estas actualizaciones no afecten a las operaciones cotidianas de todas las empresas, pero ignorarlas podría crear riesgos de cumplimiento u oportunidades perdidas de recuperación del IVA. He aquí una guía práctica sobre los cambios más importantes y lo que significan para su empresa:
- Activos virtuales y criptomonedas - Se ha aclarado el tratamiento del IVA para las monedas digitales. La transferencia o conversión de criptomonedas está ahora oficialmente exenta de IVA, lo que significa que debe ajustarse cualquier IVA aplicado anteriormente. Sin embargo, la minería de criptomonedas sólo está sujeta al IVA si se realiza como un servicio para terceros. Para la minería personal, no se aplica el IVA.
- Exportación de bienes y servicios - Se han simplificado las normas para las exportaciones con tipo cero. Las empresas pueden ahora utilizar documentación alternativa en lugar de los tradicionales “Certificados de Salida”. Sin embargo, el alcance de los servicios con tipo cero se ha reducido, especialmente en el caso de los servicios inmobiliarios, electrónicos y de telecomunicaciones, que ahora pueden devengar IVA si se consideran prestados en los EAU.
- Presuntos suministros - Los presuntos suministros de bajo valor se benefician del umbral de 2.000 AED de IVA. Esta cantidad ha formado parte de la ley, pero recientes orientaciones la confirman como un umbral y no como una condición estricta. Sólo la parte del impuesto repercutido que exceda de 2.000 AED está sujeta al IVA, mientras que los primeros 2.000 AED siguen estando exentos, preservando la desgravación para las transacciones de bajo valor.
- Registro voluntario - Las empresas que soliciten voluntariamente el registro a efectos del IVA deben demostrar que realmente realizan negocios en los EAU y que tienen la intención de recuperar el impuesto soportado.. En la práctica, esto significa que los funcionarios de la FTA solicitan ahora facturas justificativas de los proveedores u otras pruebas al revisar las solicitudes de registro voluntario, garantizando así que sólo las empresas activas puedan beneficiarse de los derechos de recuperación del IVA.
- Grupos fiscales - Los miembros de un grupo fiscal que dejen de realizar entregas imponibles deben darse de baja del grupo. El miembro representante es responsable de notificarlo a la FTA y de actualizar la composición del grupo, manteniendo la exactitud de la declaración del IVA.
- Definición de precio de compra - Se ha actualizado la definición de “precio de compra”, en particular para los bienes comprados a no registrantes. Algunos costes asociados, como los de envío o instalación, pueden incluirse ahora en el cálculo del IVA sobre los márgenes de beneficio.
- Seguro de enfermedad para empleados - El IVA soportado en el seguro de enfermedad proporcionado a los empleados y sus dependientes (cónyuge y hasta tres hijos menores de 18 años) es ahora recuperable en todos los Emiratos. Anteriormente, esto se limitaba a Abu Dhabi.
- Mano de obra frente a servicios de facilitación de visados - El tratamiento del IVA difiere entre el suministro de mano de obra y la facilitación de visados. Los servicios de facilitación de visados están sujetos a condiciones estrictas, mientras que el suministro de mano de obra se trata como un servicio imponible, lo que garantiza la claridad para las empresas que prestan estos servicios interna o externamente.
- Servicios importados e inversión del sujeto pasivo - Las empresas que reciben servicios importados para su uso en los EAU generalmente deben emitir una autofactura con arreglo a las normas de inversión del sujeto pasivo. Sin embargo, si se conserva la factura original del proveedor, el proceso puede simplificarse, reduciendo el trabajo administrativo.
- Operaciones de trueque - El IVA se aplica a las operaciones de trueque, en las que se intercambian bienes o servicios en lugar de dinero en efectivo. La reciente actualización del IVA de los EAU aclara que cada parte debe contabilizar el IVA en función del valor de mercado de lo que recibe, en lugar del valor de lo que da. Esta aclaración es aplicable con carácter retroactivo, lo que refuerza la necesidad de una documentación adecuada incluso cuando no cambie efectivo de manos.
- Metales preciosos y piedras preciosas - Para las transacciones locales B2B de alto valor con metales preciosos o piedras preciosas, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo se aplica desde el 26 de febrero de 2025. En virtud de este mecanismo, el destinatario, y no el proveedor, contabiliza el IVA cuando los bienes se destinan a la reventa o la fabricación, lo que contribuye a agilizar el cumplimiento y reducir el fraude del IVA en las transacciones de alto valor.
- Facturas fiscales simplificadas e inversión del sujeto pasivo - Las facturas fiscales simplificadas ya no están permitidas en las operaciones nacionales de inversión del sujeto pasivo. Las empresas deben emitir facturas fiscales estándar en estos casos para garantizar el correcto cumplimiento de la normativa del IVA.
- Cumplimiento de las facturas fiscales - Una reciente sentencia del Tribunal de Casación de Abu Dhabi ha confirmado que las empresas pueden exigir responsabilidades a los proveedores incumplidores por facturas no válidas que bloquean la devolución del IVA. Ahora es fundamental facturar correctamente para proteger la tesorería y evitar litigios.
Por qué es importante para los empresarios
Incluso si su empresa aún no ha notado el impacto de los recientes cambios en el IVA de los EAU, estas actualizaciones pueden influir en sus informes de IVA, en su flujo de caja y en su exposición general al riesgo. Desde aclaraciones sobre el prorrateo del IVA soportado y las entregas consideradas hasta normas actualizadas sobre facturas fiscales y mecanismos de inversión del sujeto pasivo, es esencial estar al tanto de los cambios en el IVA de EAU.
En WellTax, ayudamos a las empresas a navegar por estas actualizaciones mediante la implementación de procedimientos eficientes de IVA, la revisión de las prácticas de facturación y el asesoramiento sobre el mantenimiento adecuado de registros. Comprender y adaptarse a tiempo a los cambios en el IVA de los EAU permite a los empresarios optimizar la recuperación del IVA, evitar problemas de cumplimiento y centrarse en el crecimiento con confianza.
Medidas prácticas para las empresas
Entender los cambios en el IVA de los EAU es sólo el primer paso; el verdadero reto es aplicarlos correctamente en sus operaciones diarias. Las empresas deben empezar por revisar los procesos actuales del IVA e identificar las áreas que podrían verse afectadas por las recientes actualizaciones.
He aquí algunas medidas prácticas para prepararse:
- Actualice los sistemas de registro: Asegúrese de que su software de contabilidad puede gestionar los requisitos de facturación electrónica y hacer un seguimiento del IVA tanto en los suministros sujetos a impuestos como en los exentos.
- Revise las facturas fiscales y las notas de abono: Asegúrese de que sus facturas fiscales cumplen los artículos 59 y 60 del Reglamento ejecutivo del IVA, especialmente cuando se trate de mecanismos de inversión del sujeto pasivo, servicios importados o entregas a tipo cero.
- Forme a su equipo: Los empleados responsables de finanzas, contabilidad y contratación deben conocer las normas actualizadas para evitar errores y posibles sanciones.
- Controlar las oportunidades de recuperación del IVA: Las actualizaciones del prorrateo del IVA soportado permiten a algunas empresas optimizar la recuperación del IVA. Para aprovechar al máximo estas oportunidades, las empresas deben revisar periódicamente su admisibilidad y asegurarse de que disponen de facturas fiscales adecuadas y cumplen todas las normas de recuperación del IVA soportado. Esto ayuda a maximizar los reembolsos al tiempo que reduce el riesgo de disputas o impugnaciones de la FTA.
- Aproveche el apoyo de expertos: La orientación sutil de profesionales como WellTax puede ayudarle a navegar por actualizaciones complejas, implementar sistemas y mantener el cumplimiento sin interrumpir las operaciones comerciales.
Tomando estas medidas, las empresas pueden reducir el riesgo, mejorar la recuperación del IVA y adelantarse a la evolución de la normativa.
Adelantarse a los cambios del IVA en EAU
Los cambios en el IVA de EAU son inevitables, y mantenerse al día es fundamental para los empresarios que quieren evitar sanciones y aprovechar al máximo las oportunidades de recuperación del IVA. Revisar periódicamente sus procesos de IVA, aprovechar la tecnología y consultar a expertos garantiza que su empresa siga cumpliendo la normativa y sea eficiente.
En WellTax, apoyamos a las empresas en la navegación de estos cambios en el IVA de EAU, proporcionando asesoramiento práctico, formación y orientación de sistemas para ayudar a las empresas a implementar las actualizaciones sin problemas. Al mantenerse proactivas, las empresas pueden centrarse en el crecimiento mientras gestionan con confianza sus obligaciones de IVA.
